Bán hóa đơn GTGT là hoạt động quan trọng trong quản lý thuế của doanh nghiệp. Năm 2026, quy định về hóa đơn GTGT đã có những cập nhật đáng kể theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và các nghị định hướng dẫn thi hành.
- Quy định mới nhất về hóa đơn GTGT năm 2026 theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14
- Quy trình bán hóa đơn GTGT phải tuân thủ các bước đăng ký, phát hành và sử dụng
- Hậu quả pháp lý nghiêm trọng khi bán hóa đơn không đúng quy định
Quy định mới nhất về hóa đơn GTGT năm 2026
Sửa đổi Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và các nghị định hướng dẫn
Năm 2026, quy định về hóa đơn GTGT được điều chỉnh theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 có hiệu lực từ ngày 13 tháng 6 năm 2019. Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật này đã bổ sung nhiều điểm mới về quản lý và sử dụng hóa đơn GTGT.
Các thay đổi chính bao gồm:
- Tăng cường quản lý hóa đơn điện tử thông qua cấp độ 4 theo Thông tư 78/2021/TT-BTC
- Quy định rõ trách nhiệm của tổ chức trung gian trong việc kết nối với cơ quan thuế
- Bổ sung quy định về hóa đơn điện tử trong giao dịch liên ngân hàng
Hình thức hóa đơn GTGT được chấp nhận: giấy và điện tử
Theo quy định hiện hành, hóa đơn GTGT có hai hình thức chính:
- Hóa đơn giấy: Là hóa đơn được in trên chất liệu giấy, có giá trị pháp lý tương đương hóa đơn điện tử
- Hóa đơn điện tử: Là hình ảnh hóa đơn được tạo, lưu trữ và truyền tải bằng phương tiện điện tử
Hóa đơn điện tử được khuyến khích sử dụng do những lợi ích:
- Tiết kiệm thời gian và chi phí in ấn, vận chuyển
- Giảm thiểu rủi ro mất mát, hư hỏng hóa đơn
- Tăng cường khả năng tích hợp với các hệ thống kế toán, quản lý
Quy trình bán hóa đơn GTGT đúng quy định
Bước 1: Đăng ký và đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử
Theo Điều 6 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:
- Nộp thông báo phát hành hóa đơn cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp
- **Cung cấp thông tin về mẫu số, ký hiệu và thứ tự số hóa đơn sử dụng
- **Ký hợp đồng với tổ chức trung gian cung cấp giải pháp hóa đơn điện tử (nếu có)
Thời gian xử lý hồ sơ không quá 3 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ.
Bước 2: Phát hành và sử dụng hóa đơn đúng mẫu quy định
Khi đã được cơ quan thuế chấp thuận, doanh nghiệp phải:
- Sử dụng hóa đơn theo mẫu số và ký hiệu đã đăng ký với cơ quan thuế
- Ghi đầy đủ và chính xác các nội dung bắt buộc trên hóa đơn theo quy định
- Bảo đảm thứ tự số liên tục không đứt quãng trên từng mẫu số hóa đơn
Với hóa đơn điện tử, cần:
- Ký số theo quy định của Bộ Công an và Bộ Tài chính
- Gửi thông báo hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế trước khi phát hành
- Lưu trữ và bảo mật thông tin theo quy định
Hậu quả pháp lý khi bán hóa đơn không đúng quy định
Hình phạt hành chính theo Luật Quản lý thuế
Căn cứ Điều 23 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP, các hành vi vi phạm và mức phạt bao gồm:
- Sử dụng hóa đơn không hợp pháp: Phạt tiền từ 4-8 triệu đồng đối với cá nhân, 8-16 triệu đồng đối với tổ chức
- Bán hóa đơn không đúng quy định: Phạt tiền từ 10-20 triệu đồng đối với tổ chức
- Làm giả hóa đơn: Phạt tiền từ 50-100 triệu đồng và có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự
Hình phạt bổ sung và biện pháp khắc phục hậu quả
Theo Điều 24 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP, ngoài phạt tiền, doanh nghiệp còn bị:
- Tước quyền sử dụng hóa đơn từ 6-12 tháng đối với hành vi nghiêm trọng
- Cường chế thuế đối với số thuế trốn hoặc xác định không đúng
- Truy thu thuế và tiền chậm nộp bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế truy thu
Ngoài ra, doanh nghiệp còn có thể bị xử lý hình sự theo Bộ luật Hình sự nếu số tiền trốn thuế từ 100 triệu đồng trở lên hoặc tái phạm nhiều lần.
Năm 2026 đánh dấu sự tăng cường quản lý hóa đơn GTGT, đặc biệt là hóa đơn điện tử. Doanh nghiệp cần nắm vững các quy định mới nhất để tránh vi phạm và đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh được liên tục. Việc đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí mà còn tăng cường hiệu quả quản lý và minh bạch trong hoạt động kinh doanh.
